4.- Pronósticos de cuentas por cobrar

Cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar son los importes que adeudan  terceras personas a la empresa. Existen cuentas por cobrar  derivadas de las operaciones  de la empresa  y existen cuentas por cobrar  no correspondientes a las operaciones de la empresa.

Objetivo de las cuentas por cobrar

Es estimular las ventas y ganar clientes. Se tiende a considerarlas como un medio para vender productos y superar la competencia mediante el ofrecimiento de facilidades de crédito como parte de los servicios de la empresa para favorecer a sus clientes. Está relacionada directamente con el giro del negocio y la competencia.

Como se clasifican las cuentas por cobrar?

Se clasifican atendiendo a su origen, a cargo de clientes, a cargo de compañías afiliadas, empleados y otros deudores, separando los que provengan de ventas y servicios de los que tengan otro origen. También se clasifican atendiendo a su disponibilidad, inmediata o corto plazo y a largo
plazo.
Que es el crédito?

La palabra crédito proviene del latín “credere” que significa “tener confianza”, que al mismo tiempo encierra un “riesgo crediticio” por la confianza otorgada en que el deudor pagará el importe de la operación.

Funciones básica del crédito

1.    Incremento del consumo, ya que permite que ciertos sectores
de la población (generalmente de bajos ingresos) adquieran
bienes y servicios que normalmente no podrían adquirir en
pago de contado.
2. Fomento de uso de todo tipo de bienes y servicios.

Políticas  de crédito importantes

š  1. Reducir al máximo la inversión de cuentas por cobra en días de cartera.

š  2. Administrar el crédito con procedimientos ágiles y términos competitivos.

š  3. Evaluar el crédito en forma objetiva.

š  4. Mantener la inversión en cuentas por cobrar al corriente, evitar la cartera vencida.

š  5. Vigilar la exposición de las cuentas por cobrar ante la inflación y la devaluación.

CAPACIDAD:

·         La disposición del solicitante de pagar el crédito solicitado.

·         Juicio subjetivo de posibilidades del cliente.

·         Es una medida cuantitativa que se examina a través de la información financiera histórica.

·         La información a evaluar es:

·         Operación histórica (tendencias en ventas y utilidades).

·         Capacidad de generar flujos de efectivo.

CAPITAL

• La solidez de la estructura
• financiera del solicitante,
• evaluando la congruencia de
• los recursos solicitados con su
• giro principal.
• Los factores a evaluar son:
• - Analizar su ciclo económico.
• - Analizar sus recursos de deuda y de capital.
• - Analizar la rentabilidad tanto  de la inversión como del patrimonio

COLATERAL

• Importe de los bienes ofrecidos por el cliente como garantía del crédito concedido.
• Pueden constituirse con las propias garantías del bien o con otros bienes dados en garantía como seguridad del pago del crédito solicitado.
• Factores a considerar:

CONDICIONES

• Determinar el comportamiento de la industria en su conjunto. En esencia, el objetivo consiste en definir cuál será la capacidad del solicitante de un país determinado.
• Términos de pago en función de la situación empresarial actual y de las tendencias económicas generales del país.
• Factores a considerar:
• - Riesgo sectorial.
• - Ventajas competitivas.

La administración de las cuentas por cobrar

š  Las cuentas por cobrar forman parte de la inversión en el capital del trabajo. El monto de esta inversión está relacionado con el periodo promedio de cobranza

š  Una de las medidas para conocer la inversión que se tiene en cuentas por cobrar es la relación de la inversión al capital neto de trabajo y se obtienen a través de la siguiente razón:

Nivel de Inversión

š  La inversión de las cuentas por cobrar se determina por el volumen de las ventas a crédito y por el plazo  promedio en días que transcurre entre la fecha de venta y la fecha de cobranza.

 Condiciones de venta

š  Periodo de crédito: Es el intervalo de tiempo por el que se concede el crédito y puede variar mucho entre industrias. En algunos casos se establece entre 30 y 90 días y puede llegar a 120 0 180 días. Las condiciones de venta también pueden incluir un descuento. Por ejemplo es común que se planteen condiciones del tipo “10/10. neto 60”. Esto significa que los clientes tienen 60 días para pagar a partir de la fecha de la factura, pero si lo hacen entro de los diez días posteriores a ese día, obtendrán a ese día, obtendrán un descuento del 10%.

Otra razón  para otorgar descuentos por pronto pago:

š  Es que estos son una forma de cobrarle un precio más alto al cliente. En este sentido funcionan como una forma de cobrarle el crédito otorgado, pues aquel que no aprovecho el descuento del 10%, tendrá que pagar el neto a 60 días, lo cual implica un mayor costo financiero.

š  El ciclo operativo (C.O.). Es el periodo de tiempo requerido para adquirir inventarios, venderlos y cobrarlos.

QUÉ ES EL BURÓ DE CRÉDITO?

š  Es una Sociedad de Información Crediticia orientada a integrar información sobre el comportamiento del crédito de las personas y de las empresas. A la fecha, sirve de marco de referencia para que las empresas comerciales, instituciones financieras, distribuidoras de automóviles (entre otras entidades), decidan respecto a otorgar o negar un crédito a quienes lo hubiesen requerido

¿CÓMO OPERA UN BURÓ DE CRÉDITO?

Sólo tienen autorización para proporcionar información sobre una persona o empresa, en los siguientes casos:

š  Una persona o empresa que sea la titular del crédito, puede solicitar su historial de crédito, dándole información sobre el crédito de que se encuentre disfrutando. 

Porcentaje sobre las Cuentas por Cobrar por Antigüedad de Saldos:

Consiste en crear una cédula de Cuentas por Cobrar, con clasificación de saldos por la antigüedad de vencimiento, tomando en primer lugar los saldos no vencidos y luego los otros saldos clasificándolos de 30 en 30 días de vencimiento. Para cada grupo se establece un porcentaje dado por la experiencia o criterio establecido por la empresa, el cual se aplica a esos saldos obteniendo un resultado que va ser la Provisión estimada para el ejercicio corriente.  No vencidas 220.000,00 1%.